数电票冲红必看！数电票冲红操作流程
近期小唯收到许多“开具数电票后，发现开具错了，如何作废？”之类的问题咨询，这也是财务人员在开票时常遇到的情况。
实际上，数电票不能作废，只能红冲。纳税人在开具蓝字发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形，或者因销货方部分退回及发生销售折让的，无论当月或者跨月均需按规定开具红字数电票。
发票红冲流程是数电票的一个重大变化，今天，为大家一次性说清数电票红冲的各项注意问题。一起来看看吧～
01数电票红冲要点
目前全国36个省市除港澳台外，已经实现了数电票开票试点的全覆盖，数电时代如约而至。数电票推行后，因具有无需领用、开具便捷、信息集成、节约成本等优点，也受到越来越多纳税人的欢迎。
而在数电票使用过程中，出现开票有误等情况只能红冲不能作废处理，那么数电发票红冲要注意哪些要点呢？
数电普票、专票红冲时，均需申请红字确认单，可选择开票有误、销货退回、服务终止、销售折让四种红冲原因。其中开票有误仅允许全额红冲，销货退回、服务终止、销售折让可全额红冲、部分红冲。
各票种之间的红冲规则是“新冲旧、电冲纸”：一是数电票能够对数电票、数电纸票（电子发票服务平台开具的纸票）、税控发票进行红冲；二是数电纸票可以对数电纸票、税控发票进行红冲，不允许对数电票进行红冲。三是税控发票仅允许对税控发票进行红冲，不允许对数电票、数电纸票进行红冲。
另外，当蓝字发票已作废、已全额红冲、已被认定异常扣税凭证、已锁定，还有蓝字发票增值税用途为“待退税”“已退税”“已抵扣（改退）”“已代办退税”“不予退税且不予抵扣”，另外发起红冲时，如对方纳税人为“非正常”“注销”等状态、无法登陆系统进行相关操作时，都不允许发起红冲。
还有一点需要注意，累计开具的红字发票票面记载的数量、负数金额、负数税额绝对值，均不得超过原发票票面记载的数量、金额和税额。
02部分红冲须知
数电票部分红冲，必须要等受票方（购买方）将蓝字发票确认用途或入账确认(例如抵扣勾选、退税勾选)后才可以部分红冲，否则开票方（销售方）只能全额红冲。部分红冲时，开具红字发票原因需选择“销售退回”或“销售折让”，如选择的是“开票有误”则只能全额红冲，此外，差额征税必须全额红冲。
若开具红字发票发起原因选择“销货退回”，则允许修改数量，如原蓝字没有数量，只允许修改金额；若开具红字发票发起原因选择“销售折让”，则允许修改金额，其余项目由系统自动计算。
千万注意，对以下3种情况，不允许“部分红冲”只能够“全额红冲”：（1）冲红原因为“开票有误”时，必须全额冲红；（2）蓝字发票对应的“增值税优惠用途标签”为“待农产品全额加计扣除”或“已用于农产品全额加计扣除”的，第一次红冲只能对未加计部分全额冲红或整票全额红冲。如第一次对未加计部分全额冲红，第二次红冲仅允许对剩余部分（即已加计部分）全额红冲；（3）蓝字发票标签为“差额征税-差额开票”时，必须全额红冲。
03红冲常见热点问题
Q：如何确认我是否已成功开具红字发票?
A: 在【税务数字账户】→【发票查询统计】→【全量发票查询】，可以看到已经成功开具的红字发票。
Q：红冲数电票占用额度吗？
A: 当月发票当月红冲，额度会恢复；跨月红冲，占用额度。
Q：为什么开具红字发票时，没有“销货退回”的原因可供选择？
A: 根据业务规则，对于货物明细中都是服务类的项目，不会有“销货退回”选项。
Q：红字开具流程发起后，对方要在多长时间内进行确认呢？
A: 如果红字确认单需要对方确认，则应在72小时内进行确认操作，一经确认即实现“确认即开票”，销售方无需再进入专门开具模块进行开具红字发票操作。如果超时未确认，流程就会自动作废，需要重新发起。
数电票的推行不仅让企业发票流转、入档归档、税务计算等相关工作发生翻天覆地的变化，同时也代表着企业财务逐渐向数字化发展。对于企业来说，平稳实现数电票开具，在数电票全面普及前积累使用经验，是当前企业税务工作的重中之重！
数电票冲红操作流程
（一）一般操作步骤
- 登录电子税务局：首先要登录到所在地区的电子税务局，输入用户名、密码以及验证码进行登录。
- 进入“我要办税”模块：成功登录后，点击页面左侧菜单栏中的“我要办税”选项，进入相关业务办理界面。
- 选择“发票管理 – 红字发票信息表”：在“我要办税”模块下，找到“发票管理”子菜单，点击其中的“红字发票信息表”选项，进入红字发票信息表查询导出及申请页面1。
- 填写红字发票信息表：
- 在这个页面上，可以查看已开具的数电发票信息，如果需要进行红冲操作，请在对应的发票号码和代码处填写正确的信息。
- 然后勾选“购买方申请”或“销售方申请”选项，最后点击“提交”按钮完成申请。
- 审核与撤销：
- 提交后的红字发票信息表将被发送至税务机关进行审核。
- 审核通过后，可以在电子税务局中下载红字发票信息表，并在税控设备上按照正常开票流程开具红字发票。
- 如需撤销申请，可点击“撤销”按钮进行操作